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2024-06-28 21:37
根據(jù)《中華人民共和國刑法》第一百九十四條的規(guī)定，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票，是一種犯罪行為。具體的立案標(biāo)準(zhǔn)包括：
1. 非法制造發(fā)票：非法制造發(fā)票是指制造或者銷售虛假的、非法的發(fā)票，包括虛構(gòu)交易、虛構(gòu)金額、偽造單位名稱、偽造印章等行為，以騙取出口退稅、抵扣稅款。
2. 出售非法制造的發(fā)票：出售非法制造的發(fā)票是指將非法制造的發(fā)票交易給他人，使他人用于騙取出口退稅、抵扣稅款。
3. 用于騙取出口退稅、抵扣稅款：指使用非法制造的發(fā)票來獲取出口退稅、抵扣稅款的行為。
根據(jù)以上標(biāo)準(zhǔn)，如果有人非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票，且達(dá)到起訴的標(biāo)準(zhǔn)，公安機(jī)關(guān)可以立案偵查，并將案件移交檢察機(jī)關(guān)審查起訴。具體的刑罰由法院根據(jù)罪行的嚴(yán)重程度進(jìn)行量刑裁定。
非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕的期限
逮捕是刑事強(qiáng)制措施中最嚴(yán)厲的一種。因此必須慎重適用逮捕這一強(qiáng)制措施，堅(jiān)決貫徹我們國家“少捕”、“慎捕”的逮捕適用政策。
逮捕的決定和執(zhí)行：
總體來看，我們國家的逮捕制度中采取逮捕的決定權(quán)與執(zhí)行權(quán)相分離的制度設(shè)計(jì)。檢察院享有逮捕的批準(zhǔn)權(quán)和決定權(quán)，法院享有逮捕的決定權(quán)，公安機(jī)關(guān)享有逮捕的執(zhí)行權(quán)。具體情況如下。
首先，檢察院審查批準(zhǔn)逮捕。這針對(duì)的是公安機(jī)關(guān)偵辦的案件，公安機(jī)關(guān)將《提請批準(zhǔn)逮捕書》以及相關(guān)案件材料，移送同級(jí)人民檢察院之后，由同級(jí)人民檢察院審查批準(zhǔn)逮捕。
其次，檢察院偵辦的案件。檢察院的偵查部門將。逮捕的意見移交本院審查逮捕的部門由審查逮捕的部門做出審查意見之后，報(bào)檢察長或檢委會(huì)審查決定逮捕。
最后，刑事自訴案件。由法院院長決定是否逮捕，如果案件重大疑難復(fù)雜的由審委會(huì)決定是否逮捕，并移交公安機(jī)關(guān)執(zhí)行逮捕。
逮捕的條件：
逮捕作為一種最嚴(yán)厲的刑事強(qiáng)制措施，在適用時(shí)必須慎重，必須嚴(yán)格審查逮捕的條件，一般來看逮捕包括如下幾項(xiàng)條件。
首先，是證據(jù)條件。如果有證據(jù)證明犯罪嫌疑人、被告人有犯罪事實(shí)，有可能判處有期徒刑以上刑罰的，且存在著自殺、逃跑、實(shí)施新的犯罪或者干擾證人作證，毀滅、偽造證據(jù)，或者存在有可能打擊報(bào)復(fù)被害人、證人等情況的，可在滿足特定條件后，認(rèn)為符合逮捕的條件。一般認(rèn)為應(yīng)當(dāng)有證據(jù)證明犯罪事實(shí)是由犯罪嫌疑人實(shí)施的，且相關(guān)證據(jù)已經(jīng)查證屬實(shí)。
其次，符合如下條件的應(yīng)當(dāng)逮捕。相關(guān)證據(jù)證明犯罪事實(shí)由犯罪嫌疑人、被告人實(shí)施，且有可能存在自殺、逃跑，實(shí)施新的犯罪，干擾證人作證，毀滅、偽造證據(jù)或者打擊報(bào)復(fù)證人等的情況的；犯罪嫌疑人、被告人有可能判處10年以上有期徒刑的；犯罪嫌疑人、被告人有可能被判處有期徒刑以上刑罰，且曾經(jīng)實(shí)施過故意犯罪的；犯罪嫌疑人被告人不告訴真實(shí)、姓名住址，身份無法查明的。
再次，可能存在轉(zhuǎn)化逮捕的情況。如果犯罪嫌疑人、被告人在采取監(jiān)視居住、取保候?qū)徯淌聫?qiáng)制措施的期間嚴(yán)重違反相關(guān)規(guī)定，符合應(yīng)當(dāng)逮捕或者可以逮捕的情況。
最后，如果犯罪嫌疑人被告人犯罪情節(jié)輕微或符合其他不應(yīng)當(dāng)逮捕的條件的，便不應(yīng)當(dāng)對(duì)犯罪嫌疑人、被告人實(shí)施逮捕。如果犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的也可以不逮捕。
逮捕的審查批準(zhǔn)與決定：
首先，檢察院審查批準(zhǔn)逮捕。檢察院審查批準(zhǔn)逮捕應(yīng)當(dāng)注意以下幾項(xiàng)程序。
第一，如果犯罪嫌疑人是未成年人、盲人聾啞人或者是限制刑事責(zé)任能力人或者案件存疑或重大疑難復(fù)雜，以及犯罪嫌疑人被告人認(rèn)罪認(rèn)罰的，在審查批捕過程中應(yīng)當(dāng)訊問犯罪嫌疑人。
第二，人民檢察院在審查批準(zhǔn)逮捕的過程中，要注意聽取訴訟參與人的意見，如果辯護(hù)律師提出相關(guān)意見的，必須聽取相關(guān)意見。
第三，檢察機(jī)關(guān)經(jīng)過審查之后可以批準(zhǔn)逮捕或者不批捕。不批準(zhǔn)逮捕的，如果不存在相應(yīng)的犯罪事實(shí)應(yīng)當(dāng)告知公安機(jī)關(guān)撤銷案件，如果相關(guān)犯罪事實(shí)并非犯罪嫌疑人實(shí)施的對(duì)該犯罪嫌疑人終止偵查。公安機(jī)關(guān)認(rèn)為不批準(zhǔn)逮捕的決定有問題的可以申請復(fù)議和復(fù)核。
其次，檢察院審查決定逮捕。對(duì)于檢察院自行偵辦的案件。由檢察院審查決定逮捕。在審查逮捕的過程中，也必須符合前述審查批準(zhǔn)逮捕的條件。
最后，人民法院自行決定逮捕。刑事公訴和自訴案件中，由人民法院自行決定逮捕。在刑事自訴案件中，一般由人民法院的院長決定逮捕，如果案件重大疑難復(fù)雜的，由審委會(huì)決定逮捕。在公訴案件中符合前述條件的可以決定逮捕。
對(duì)特殊人員的逮捕：
對(duì)人大代表以及外國人這類特殊人員的逮捕，應(yīng)當(dāng)履行特殊程序。對(duì)人大代表進(jìn)行逮捕時(shí)，必須報(bào)其所在的人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)外國人進(jìn)行逮捕時(shí)，應(yīng)當(dāng)在48小時(shí)之內(nèi)報(bào)上一級(jí)人民檢察院備案，并向同級(jí)政府外事部門通報(bào)。如果存在特殊情況的，應(yīng)當(dāng)層報(bào)最高人民檢察院，并征詢外交部門意見。
逮捕的執(zhí)行：
逮捕由公安機(jī)關(guān)具體執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)由兩名以上的工作人員實(shí)施逮捕，逮捕時(shí)必須出具《逮捕證》，在逮捕之后要立即送押看守所，并在24小時(shí)之內(nèi)訊問，以及在24小時(shí)之內(nèi)通知家屬。
羈押必要性審查：
將犯罪嫌疑人逮捕之后，必須進(jìn)行羈押必要性的審查。羈押必要性審查，既可以由司法機(jī)關(guān)依職權(quán)進(jìn)行，也可以依被逮捕的犯罪嫌疑人的申請進(jìn)行。如果經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)被逮捕的犯罪嫌疑人無罪，或者犯罪情節(jié)輕微，或者超過了羈押的期限，或者復(fù)合取保候?qū)徎虮O(jiān)視居住的條件的，可以變更或者解除刑事強(qiáng)制措施。
主觀要件
本罪在主觀方面只能直接故意構(gòu)成，即明知偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的用于出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票違反發(fā)票管理法規(guī)，會(huì)造成危害社會(huì)的結(jié)果，而希望和追求這種結(jié)果的發(fā)生。由于本條沒有規(guī)定行為人主觀上必須具備一定的目的，因此，只要行為人故意實(shí)施了偽造、擅自制造或出售可以用于騙取國家稅款的非專用發(fā)票的行為，則不論是何種動(dòng)機(jī)和目的，也不論其是否營利，均應(yīng)構(gòu)成本罪。如果行為人確實(shí)是為了顯示自己的技巧或?yàn)榱俗晕倚蕾p或收藏而偽造極少量的，可不認(rèn)為是犯罪。
