人人看人人拍国产精品,久久婷午夜福利,香蕉视观看在线a,国精产品九九国精产品

養(yǎng)老保險(xiǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限或因年老喪失勞動(dòng)能力而退出勞動(dòng)崗位后而建立的一種保障其基本生活的社會(huì)保險(xiǎn)制度。目的是以社會(huì)保險(xiǎn)為手段來保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。

養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人“完全”或“基本”退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的。所謂"完全"，是以勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料的脫離為特征；所謂"基本"，指的是參加生產(chǎn)活動(dòng)已不成為主要社會(huì)生活內(nèi)容。其中法定的年齡界限才是切實(shí)可行的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

同時(shí)被保險(xiǎn)人只有滿足以下兩個(gè)條件，即：達(dá)到國家規(guī)定的退休條件已辦理相關(guān)手續(xù)；按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)繳費(fèi)年限滿15年的，經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門核準(zhǔn)后的次月起，方可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金及喪葬補(bǔ)助費(fèi)等。

我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)由四個(gè)層次（或部分）組成。第一層次是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，第三層次是個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，第四層次是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。在這種多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可稱為第一層次，也是最高層次。
1．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)（亦稱國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)），它是國家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國家的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)以保障離退休人員的基本生活為原則。它具有強(qiáng)制性、互濟(jì)性和社會(huì)性。它的強(qiáng)制性體現(xiàn)在由國家立法并強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)和個(gè)人都必須參加而不得違背；互濟(jì)性體現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來源，一般由國家、企業(yè)和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，統(tǒng)一使用、支付，使企業(yè)職工得到生活保障并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)；社會(huì)性體現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)影響很大，享受人多且時(shí)間較長，費(fèi)用支出龐大。
2．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。由國家宏觀調(diào)控、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，又稱企業(yè)年金，它是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)承受能力，在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上，企業(yè)為提高職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平而自愿為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種企業(yè)行為，效益好的企業(yè)可以多投保，效益差的、虧損企業(yè)可以不投保。實(shí)行企業(yè)年金，可以使年老退出勞動(dòng)崗位的職工在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金水平上再提高一步，有利于穩(wěn)定職工隊(duì)伍，發(fā)展企業(yè)生產(chǎn)。
3．個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。職工個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。實(shí)行職工個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的，在于擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)來源，多渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，減輕國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)；有利于消除長期形成的保險(xiǎn)費(fèi)用完全由國家" 包下來" 的觀念，增強(qiáng)職工的自我保障意識和參與社會(huì)保險(xiǎn)的主動(dòng)性；同時(shí)也能夠促進(jìn)對社會(huì)保險(xiǎn)工作實(shí)行廣泛的群眾監(jiān)督。

4．商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以獲得養(yǎng)老金為主要目的的長期人身險(xiǎn)，它是年金保險(xiǎn)的一種特殊形式，又稱為退休金養(yǎng)老保險(xiǎn)，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人，在交納了一定的保險(xiǎn)費(fèi)以后，就可以從一定的年齡開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣，盡管被保險(xiǎn)人在退休之后收入下降，但由于有養(yǎng)老金的幫助，他仍然能保持退休前的生活水平。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，如無特殊條款規(guī)定，則投保人繳納保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間間隔相等、保險(xiǎn)費(fèi)的金額相等、整個(gè)繳費(fèi)期間內(nèi)的利率不變且計(jì)息頻率與付款頻率相等。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工個(gè)人共同負(fù)擔(dān)：企業(yè)按本企業(yè)職工上年度月平均工資總額的20%繳納（部分省市略有調(diào)整），職工個(gè)人按本人上年度月平均工資收入的8%繳納；城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員和國有企業(yè)下崗職工以個(gè)人身份參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，以所在省上年度社會(huì)平均工資為繳費(fèi)基數(shù)，按20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部由自己負(fù)擔(dān)。

基數(shù)：

職工繳費(fèi)工資高于所在省上年度社會(huì)平均工資300%的，以所在上年度社會(huì)平均工資的300%為繳費(fèi)基數(shù)；職工繳費(fèi)工資低于所在省上年度社會(huì)平均工資60%的，以所在省上年度社會(huì)平均工資的60%為繳費(fèi)基數(shù)。

個(gè)人身份參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ど鐣?huì)平均工資的一定比例作為個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)，可選擇的檔級為60%、80%、100%，基于如今社平工資逐年提高，考慮到個(gè)人承受能力，部分省市增加40%的檔級。

余額繼承：

2011年5月12日，人力資源和社會(huì)保障部開始征求《實(shí)施〈中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法〉若干規(guī)定》的公眾意見。草案規(guī)定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)不足15年人員的待遇，并明確基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額可以繼承。

草案規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足15年的，可以延長繳費(fèi)至滿15年。社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施前參保、延長繳費(fèi)5年后仍不足15年的，可以一次性補(bǔ)繳至滿15年。

對于未繼續(xù)繳費(fèi)或者延長繳費(fèi)后累計(jì)繳費(fèi)年限仍不足15年的人員，可以申請轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。對于不愿意延長繳費(fèi)至滿15年，也不愿意轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，可以申請將其個(gè)人賬戶儲存額一次性支付給本人。

草案明確規(guī)定，退休人員享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的繳費(fèi)年限按照各地現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。

為了規(guī)范管理，草案明確個(gè)人賬戶不得提前支取和個(gè)人賬戶余額繼承辦法。參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在達(dá)到法定退休年齡前離境定居的，其個(gè)人賬戶予以保留;達(dá)到法定退休年齡的，按照國家規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。同時(shí)，明確參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡的，個(gè)人賬戶中的余額可以全部繼承。

草案還明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的具體辦法，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人跨省流動(dòng)就業(yè)的，達(dá)到法定退休年齡時(shí)，基本養(yǎng)老金分段計(jì)算、統(tǒng)一支付。

養(yǎng)老保險(xiǎn)是以老年人的生活保障為指標(biāo)的，通過再分配手段或者儲蓄方式建立保險(xiǎn)基金，支付老年人生活費(fèi)用。它的實(shí)施具有以下作用：

有利保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)

通過建立養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度，有利于勞動(dòng)力群體的正常代際更替，老年人年老退休，新成長勞動(dòng)力順利就業(yè)，保證就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。

有利于社會(huì)的安全穩(wěn)定

養(yǎng)老保險(xiǎn)為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養(yǎng)。隨著人口老齡化的到來，老年人口的比例越來越大，人數(shù)也越來越多，養(yǎng)老保險(xiǎn)保障了老年勞動(dòng)者的基本生活，等于保障了社會(huì)相當(dāng)部分人口的基本生活。對于在職勞動(dòng)者而言，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，意味著對將來年老后的生活有了預(yù)期，免除了后顧之憂，從社會(huì)心態(tài)來說，人們多了些穩(wěn)定、少了些浮躁，這有利于社會(huì)的穩(wěn)定。

有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

各國設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度多將公平與效率掛鉤，尤其是部分積累和完全積累的養(yǎng)老金籌集模式。勞動(dòng)者退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金的數(shù)額，與其在職勞動(dòng)期間的工資收入、繳費(fèi)多少有直接的聯(lián)系，這無疑能夠產(chǎn)生一種激勵(lì)勞動(dòng)者的職期間積極勞動(dòng)，提高效率。

此外，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及面廣，參與人數(shù)眾多，其運(yùn)作中能夠籌集到大量的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，能為資本市場提供巨大的資金來源，尤其是實(shí)行基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，個(gè)人賬戶中的資金積累以數(shù)十年計(jì)算，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模更大，為市場提供更多的資金，通過對規(guī)模資金的運(yùn)營和利用，有利于國家對國民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。

在中國，90年代之前，企業(yè)職工實(shí)行的是單一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1991年，《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中明確提出："隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度"。從此，中國逐步建立起多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

世界各地不同國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分類如下：

1、儲金型養(yǎng)老保險(xiǎn)。儲金型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在一批新興市場經(jīng)濟(jì)國家實(shí)行，以新加坡、智利等國家為代表，強(qiáng)調(diào)自我保障的原則，實(shí)行完全積累的基金模式，建立了不同類型的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶或“公積金”賬戶。

2、國家型養(yǎng)老保險(xiǎn)。國家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度曾經(jīng)在大多數(shù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國家實(shí)行，以前蘇聯(lián)、東歐國家為代表。按照“國家統(tǒng)包”的原則，由用人單位繳費(fèi)，國家統(tǒng)一組織實(shí)施，工人參與管理，待遇標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，保障水平較高。

3、傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)。傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)以美、德、法等發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家為代表，貫徹“選擇性”原則，即并不覆蓋全體國民，而是選擇一部分社會(huì)成員參加，強(qiáng)調(diào)待遇與工資收入及繳費(fèi)(稅)相關(guān)聯(lián)，因此也可稱為“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)”。

4、福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)。福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)以英、澳、加、日等發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋全體國民，強(qiáng)調(diào)國民皆有年金，因此稱為“福利型”或“普惠制”養(yǎng)老保險(xiǎn)。

5、混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)。原來實(shí)行福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)的國家，如今大多已經(jīng)或正在向一種混合型制度轉(zhuǎn)軌。即福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)與“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)”同時(shí)并存，共同構(gòu)成第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。英國與加拿大就是這種。

一是由國家立法，強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會(huì)保險(xiǎn)部門領(lǐng)取養(yǎng)老金。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來源，一般由國家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)。三是養(yǎng)老保險(xiǎn)具有社會(huì)性，影響很大，享受人多且時(shí)間較長，費(fèi)用支出龐大。因此，必須設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，實(shí)行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會(huì)化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

通過建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有利于新老更替，實(shí)現(xiàn)就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化；為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養(yǎng)，是應(yīng)對人口老齡化的一項(xiàng)重要措施，有利于社會(huì)穩(wěn)定；能夠激勵(lì)年輕人奮進(jìn)，提升工資標(biāo)準(zhǔn)，為退休后的生活提供保障，有利于從側(cè)面上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

養(yǎng)老問題不僅是社會(huì)問題，而且是一個(gè)全球性問題，關(guān)系到一個(gè)國家或社會(huì)的經(jīng)濟(jì)、文明發(fā)展，需要我們予以足夠的重視。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施范圍很廣，被保險(xiǎn)人享受待遇的時(shí)間較長，費(fèi)用收支規(guī)模龐大，因此，必須由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，在全社會(huì)統(tǒng)一立法、統(tǒng)一規(guī)則、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一組織實(shí)施。

世界各國實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有三種模式：

傳統(tǒng)型

傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式（employment-related programs）或自保公助模式，最早為德俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險(xiǎn)法所創(chuàng)設(shè)，后被美國、日本等國家所采納。個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金的工資替代率，然后再以支出來確定總繳費(fèi)率。

個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)聯(lián)系在一起，即個(gè)人繳費(fèi)是領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個(gè)人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前雇員歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計(jì)算，并定期自動(dòng)調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本上也實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

國家統(tǒng)籌型

國家統(tǒng)籌型（universal programs）分為兩種類型：

（1）福利國家所在地普遍采取的，又稱為福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)，最早為英國創(chuàng)設(shè)，如今適用該類型的國家還包括瑞典、挪威、澳大利亞、加拿大等。

該制度的特點(diǎn)是實(shí)行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養(yǎng)老金水平。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部來源于政府稅收，個(gè)人不需繳費(fèi)。享受養(yǎng)老金的對象不僅僅為勞動(dòng)者，還包括社會(huì)全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亞養(yǎng)老金待遇水平只相當(dāng)于平均工資的25%。為了解決基本養(yǎng)老金水平較低的問題，一般在力提倡企業(yè)實(shí)行職業(yè)年金制度，以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金的不足。

該制度的優(yōu)點(diǎn)在于運(yùn)作簡單易行，通過收入再分配的方式，對老年人提供基本生活保障，以抵銷市場經(jīng)濟(jì)帶來的負(fù)面影響。但該制度也有明顯的缺陷，其直接的后果就是政府的負(fù)擔(dān)過重。

由于政府財(cái)政收入的相當(dāng)于部分都用于了社會(huì)保障支出，而且經(jīng)維持如此龐大的社會(huì)保障支出，政府必須采取高稅收政策，這樣加重了企業(yè)和納稅人的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，社會(huì)成員普遍享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，缺乏對個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制，只強(qiáng)調(diào)公平而忽視效率。

（2）國家統(tǒng)籌型的另一種類型是蘇聯(lián)所在地創(chuàng)設(shè)的，其理論基礎(chǔ)為列寧的國家保險(xiǎn)理論，后為東歐各國、蒙古、朝鮮以及中國改革以前所在地采用。

該類型與福利國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一樣，都是由國家來包攬養(yǎng)老保險(xiǎn)活動(dòng)和籌集資金，實(shí)行統(tǒng)一的保險(xiǎn)待遇水平，勞動(dòng)者個(gè)人無須繳費(fèi)，退休后可享受退休金。但與前一種所在地不同的是，適用的對象并非全體社會(huì)成員，而是在職勞動(dòng)者，養(yǎng)老金也只有一個(gè)層次，未建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)，一般也不定期調(diào)整養(yǎng)老金水平。

隨著蘇聯(lián)和東歐國家的解體以及中國進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革，采用這種模式的國家也越來越少。

強(qiáng)制儲蓄型

強(qiáng)制儲蓄型主要有新加坡模式和智利模式兩種。

（1）新加坡模式是一種公積金模式。該模式的主要特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)自我保障，建立個(gè)人公積金賬戶，由勞動(dòng)者于在職期間與其雇主共同繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者在退休后完全從個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶的基金在勞動(dòng)者退休后可以一次性連本帶息領(lǐng)取，也可以分期分批領(lǐng)取。

國家對個(gè)人賬戶的基金通過中央公積金局統(tǒng)一進(jìn)行管理和運(yùn)營投資，是一種完全積細(xì)小的籌資模式。除新加坡外，東南亞、非洲等一些發(fā)展中國家也采取了該模式。

（2）智利模式作為另一種強(qiáng)制儲蓄類型，也強(qiáng)調(diào)自我保障，也采取了個(gè)人賬戶的模式，但與新加坡模式不同的是，個(gè)人賬戶的管理完全實(shí)行私有化，即將個(gè)人賬戶交由自負(fù)盈虧的私營養(yǎng)老保險(xiǎn)公司規(guī)定了最大化回報(bào)率，同時(shí)實(shí)行養(yǎng)老金最低保險(xiǎn)制度。該模式于20世紀(jì)80年代在智利推出后，也被拉美一些國家所效仿。強(qiáng)制儲蓄型的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式最大的特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)效率，但忽視公平，難以體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的保障功能。

1 養(yǎng)老基金的籌資范圍窄

就我國人口結(jié)構(gòu)而言，我國已經(jīng)邁入了老齡化社會(huì)，為了能夠使老齡人口的基本生活得到保障，當(dāng)務(wù)之急是如何籌集到更多的養(yǎng)老資金。盡管早在1991年《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）文件中確定的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的目標(biāo)之一就是要求建立資金來源多渠道的養(yǎng)老保障體系，但目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資面依然狹窄，主要來源是國家預(yù)算和企業(yè)營業(yè)外列支的生產(chǎn)性收益。并且，國家并不鼓勵(lì)人民多存養(yǎng)老金，而世界上一些發(fā)達(dá)國家，如美國、日本等國則鼓勵(lì)多存養(yǎng)老金，為國家財(cái)政減輕負(fù)擔(dān)。隨著我國社會(huì)老齡化的加重，如果不采取措施，我國財(cái)政負(fù)擔(dān)會(huì)越來越重。

2 行政管理體制與養(yǎng)老金制度不相匹配

首先，目前我國大部分地區(qū)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次較低，主要原因是我國對養(yǎng)老保險(xiǎn)的行政管理模式是屬地化管理，即市（縣）養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由地方政府管理，所以市（縣）養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必然成為地方政府利益的首選目標(biāo)。省級政府的統(tǒng)籌目標(biāo)是綜合平衡全省各市（縣）、各行業(yè)部門之間的利益，所以便出現(xiàn)了省級養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與市（縣）級養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)利益的沖突，使得省級統(tǒng)籌難，全國統(tǒng)籌難，全國高度統(tǒng)籌更是難上加難。2011年7月1日，國務(wù)院啟動(dòng)了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，目標(biāo)是覆蓋全國60%的地區(qū)，至2012年的時(shí)候覆蓋全國。很明顯，在“量”上我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)將是完美的蛻變，但經(jīng)過上面的分析我們不難發(fā)現(xiàn)，這種分級行政管理體制使得省級統(tǒng)籌、全國統(tǒng)籌難以實(shí)現(xiàn)“質(zhì)”的飛躍。

其次，由于征收、支出、管理全部由社保部門負(fù)責(zé)，造成了行政工作人員的浪費(fèi)。我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策制定、費(fèi)用收繳、投資運(yùn)作、監(jiān)管查處都是由社保部門負(fù)責(zé)。社保局通過單獨(dú)組織一批專業(yè)人士對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、監(jiān)控企業(yè)員工工資，通過專業(yè)征管軟件對各個(gè)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查、稽核、收繳。這一過程造成了社?；鸬念~外支出，甚至有些地方的社?；?0%以上被當(dāng)作行政費(fèi)用浪費(fèi)掉了。與我國相比較，在智利、新加坡、美國等國家對養(yǎng)老金的征收都是由稅務(wù)部門操作，獨(dú)立的政府或者私營的基金管理公司負(fù)責(zé)投資，最后統(tǒng)一由社保部門負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支出及政策標(biāo)準(zhǔn)的制定。

3 雙軌制的存在造成了不公平的現(xiàn)象

我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位與城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度在設(shè)計(jì)與運(yùn)行上大相徑庭，出現(xiàn)了雙軌制現(xiàn)象。20世紀(jì)90年代，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)初步建立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制，即當(dāng)代人養(yǎng)老費(fèi)用由兩部分組成。一部分是社會(huì)統(tǒng)籌即代際轉(zhuǎn)移支付，另一部分由當(dāng)代人工資的一定百分比部分儲蓄支付。而機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍保持著現(xiàn)收現(xiàn)付制模式，即用年輕在職一代人的收入來支付當(dāng)代退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用（代際轉(zhuǎn)移）。由于制度的不統(tǒng)一，雙軌制也造成了在城鎮(zhèn)企事業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位兩部分人員在參保義務(wù)及待遇水平不平衡，引發(fā)了社會(huì)矛盾。更有專家表示，社會(huì)保險(xiǎn)的雙軌制是社會(huì)不安定的主要因素。

4 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金違規(guī)挪用現(xiàn)象嚴(yán)重

企業(yè)繳納的20%的養(yǎng)老金納入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶中，而養(yǎng)老基金的征收、支出、管理監(jiān)督均由勞動(dòng)和社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)，這不免會(huì)出現(xiàn)“左手監(jiān)管右手”的現(xiàn)象。統(tǒng)籌賬戶中的社會(huì)養(yǎng)老基金在被使用時(shí)，各省各市沒有任何的披露，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶也不會(huì)匯報(bào)基金的投資用途、投資回報(bào)率，造成了基金違規(guī)挪用現(xiàn)象愈演愈烈，進(jìn)而將影響擴(kuò)散到全國。這種缺乏制約與監(jiān)管的管理體制使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金最終可能成為沉沒成本，得不到任何投資回報(bào)。我國人口基數(shù)很大，在老齡化社會(huì)來臨的情況下，這種違規(guī)挪用保險(xiǎn)基金的行為會(huì)給國家財(cái)政帶來沉重的打擊。

5 養(yǎng)老金的收益性較低

從遼寧省做實(shí)個(gè)人賬戶的實(shí)踐結(jié)果來看，我國養(yǎng)老金投資于銀行協(xié)議借款和國債的投資回報(bào)率低于2.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國社會(huì)平均工資增長率。隨著生活水平的提高，通貨膨脹等因素的影響，使得養(yǎng)老基金的低收益難以支撐我國老齡人口的正常生活。以美國為例，美國養(yǎng)老基金與資本市場對接，養(yǎng)老金成為美國資本市場上三大主要機(jī)構(gòu)投資者之一。美國逐漸科學(xué)地協(xié)調(diào)養(yǎng)老金的安全性與收益性，運(yùn)用投資組合，分散風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)一定（盡量低風(fēng)險(xiǎn)）的情況下，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金投資高收益。20世紀(jì)80年代以來，美國的養(yǎng)老金投資收益均在10%以上（扣除通脹因素后）。在中國對養(yǎng)老基金體制改革的過程中，我們應(yīng)借鑒美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，以部分積累制為根本，實(shí)現(xiàn)與資本市場相結(jié)合的模式。

2010年10月28日，第十一屆全國人大第十七次會(huì)議通過了《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》，該法于2011年7月1日開始實(shí)施，按照“十二五”規(guī)劃，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有望在五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌。在我國養(yǎng)老金體制實(shí)現(xiàn)由市（縣）統(tǒng)籌到省級統(tǒng)籌，最終達(dá)到全國統(tǒng)籌的過程中，我們也看到了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的以上種種問題，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的改革必然會(huì)形成一種趨勢，因此我們應(yīng)探索出一條符合我國國情的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。

6 養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平確實(shí)偏高

十二屆全國人大常委會(huì)第十二次會(huì)議舉行聯(lián)組會(huì)議，結(jié)合國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系建設(shè)工作情況的報(bào)告進(jìn)行專題詢問。國務(wù)院副總理馬凱在回答委員詢問時(shí)表示，現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平確實(shí)偏高，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%至50%。他透露，機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌的有關(guān)文件近期將印發(fā)，并將進(jìn)一步部署。

1 合理劃分養(yǎng)老金體系的三個(gè)支柱

盡管世界各國普遍建立了多支柱的養(yǎng)老金體系，但是國情的差異也使得各國養(yǎng)老金體系的劃分有所不同。一方面，我國人口眾多，尤其是農(nóng)村人口數(shù)量巨大。在國家財(cái)力有限的條件下，由政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老金體系必然是廣覆蓋、保基本，主要用于滿足人民群眾的基本保障需求；另一方面，受城鎮(zhèn)化水平低、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不平衡等多種因素的制約，企業(yè)年金及個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)等補(bǔ)充養(yǎng)老金體系還難以惠及廣大的社會(huì)群體。為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金體系各支柱的均衡發(fā)展，也根據(jù)不同種類養(yǎng)老金的特性。建議，第一擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)覆蓋面，適當(dāng)降低替代率，積累更多的統(tǒng)籌資金，使個(gè)人賬戶運(yùn)轉(zhuǎn)起來。第二完善相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)對企業(yè)年金的監(jiān)管力度。通過國家立法對企業(yè)年金制度的實(shí)施作出一些強(qiáng)制性的規(guī)定，制約企業(yè)的短期行為，可以保證企業(yè)年金保險(xiǎn)這一長期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，調(diào)動(dòng)企業(yè)和員工建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，使其得到較快發(fā)展。第三建議加大政策宣傳力度，鼓勵(lì)有計(jì)劃地參與實(shí)施個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，增強(qiáng)職工的自我保障意識和參與社保的主動(dòng)性,使職工退出勞動(dòng)崗位后能夠生活得更好一些。

2 做實(shí)和強(qiáng)化個(gè)人賬戶基金

以美國、日本等發(fā)達(dá)國家為例，這些國家要求國民每人都有一個(gè)獨(dú)立的個(gè)人賬戶，每月存入多少資金，資金投資在了什么地方，每月定期會(huì)有匯報(bào)，這使得基金的投資受每一個(gè)人的監(jiān)督，養(yǎng)老金的調(diào)度使用更透明。人們對自己個(gè)人賬戶的資金有了清楚的了解后才會(huì)愿意儲蓄更多的資金，合理進(jìn)行投資獲得更高的投資回報(bào)率，才能規(guī)劃自己未來的養(yǎng)老生活，國家也能籌集到更多資金減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。

3 加強(qiáng)法制建設(shè)，完善行政管理體制

（1）基金的籌資、征繳以及基金的違規(guī)挪用都與法制不健全有關(guān)。我國應(yīng)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系，規(guī)范養(yǎng)老金的征、支、投。對地方政府、省級政府及其隸屬的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格的督查管理，用法律手段防止養(yǎng)老金不必要的流失。

（2）為避免行政工作的浪費(fèi)，完善我國行政管理體制，可以借鑒智利、新加坡、美國的行政管理體制。這些國家法律規(guī)定，養(yǎng)老金統(tǒng)一由稅務(wù)部門征收，負(fù)責(zé)管理投資的是獨(dú)立的政府或者私營的基金管理公司，而基金的支出和相關(guān)聯(lián)政策標(biāo)準(zhǔn)的制定則是由社保部門負(fù)責(zé)。加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)與配合，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息資源共享機(jī)制，可以促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全方位的監(jiān)督管理，有效地完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的行政管理體制。

4 逐漸縮小差距

城（鎮(zhèn)）企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是統(tǒng)賬結(jié)合模式下的多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，而機(jī)關(guān)事業(yè)單位的是改革相對落后的現(xiàn)收現(xiàn)付制模式。為了解決這種社會(huì)矛盾，對兩種制度的有機(jī)銜接顯得尤為必要。1920年美國公務(wù)員退休制度建立以來，聯(lián)邦政府雇員養(yǎng)老金制度與社會(huì)保障計(jì)劃相分離，1983年美國為處理社會(huì)保障計(jì)劃的財(cái)務(wù)危機(jī)，使聯(lián)邦政府雇員退休金制度與聯(lián)邦社會(huì)保障計(jì)劃實(shí)現(xiàn)了有機(jī)銜接，但對公務(wù)員的退休金制度仍保有一定特殊性。我國也曾借鑒著美國養(yǎng)老金制度的改革思路形成了雙軌制，但我國在雙軌制運(yùn)行機(jī)制下應(yīng)盡量縮小兩種制度所造成的差距?？s小對城鎮(zhèn)企業(yè)職工及機(jī)關(guān)事業(yè)單位與公務(wù)人員養(yǎng)老金支付的差距，避免引起社會(huì)不安定因素。

5 擴(kuò)大投資渠道，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，提高收益

對個(gè)人賬戶基金應(yīng)集中到省級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理，建立“個(gè)人—省級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)—專業(yè)資產(chǎn)管理公司”的信托投資管理體制。我國投資范圍僅局限于銀行存款與債券，投資回報(bào)率較低，可以嘗試拓寬投資領(lǐng)域，例如投資于黃金、不動(dòng)產(chǎn)等低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。這不僅降低了貨幣信用風(fēng)險(xiǎn)、資本市場的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，使養(yǎng)老基金能在低風(fēng)險(xiǎn)下實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)收益最大化，實(shí)現(xiàn)保值增值，提高退休人群的生活水平，同時(shí)也有利于我國資本市場的發(fā)展。

6 積極推動(dòng)養(yǎng)老金專業(yè)化經(jīng)營

養(yǎng)老金作為一種金融服務(wù)產(chǎn)品，與銀行理財(cái)、基金等金融產(chǎn)品相比，周期長，穩(wěn)健性要求高，有著獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)特征和經(jīng)營規(guī)律，需要較高的經(jīng)營管理水平。近年來，中國保監(jiān)會(huì)一直致力于探索養(yǎng)老金市場的專業(yè)化發(fā)展。幾年來的實(shí)踐表明，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)公司已經(jīng)初步顯示出專業(yè)機(jī)構(gòu)在技術(shù)和服務(wù)等方面的優(yōu)勢。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司已經(jīng)成為企業(yè)年金市場的領(lǐng)跑者和推動(dòng)者，約占法人受托業(yè)務(wù)量的90%。今后，隨著各項(xiàng)政策規(guī)章的不斷完善，專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的服務(wù)領(lǐng)域?qū)⒂訉拸V，未來發(fā)展空間也會(huì)越來越大。

　積極爭取支持養(yǎng)老金發(fā)展的外部政策。各國政府普遍對養(yǎng)老金給予稅收政策支持，允許企業(yè)和個(gè)人參與的養(yǎng)老計(jì)劃在一定限額內(nèi)延遲納稅。與其他金融產(chǎn)品不同，養(yǎng)老金管理追求長期、穩(wěn)健的收益，因此人們購買的積極性會(huì)因自身的短視而受到很大影響。設(shè)計(jì)合理的稅收制度能夠促進(jìn)潛在養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)購買力，是撬動(dòng)養(yǎng)老金發(fā)展最有效的杠桿。而養(yǎng)老金的發(fā)展，其結(jié)果是減輕政府承擔(dān)養(yǎng)老保障的財(cái)政負(fù)擔(dān)。當(dāng)前我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)必須研究個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化我國養(yǎng)老金發(fā)展的政策環(huán)境。

職工養(yǎng)老保險(xiǎn)明年起可跨省轉(zhuǎn)接

中國決定從2010年1月1日起施行《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》。包括農(nóng)民工在內(nèi)的參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可在跨省就業(yè)時(shí)隨同轉(zhuǎn)移；部分單位繳費(fèi)可轉(zhuǎn)移；參保人員在各地繳費(fèi)年限合并計(jì)算。退休金月均增120元。

中國政府網(wǎng)站12月22日報(bào)道 國務(wù)院總理溫家寶22日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定再次提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，實(shí)施全國統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)制度。

會(huì)議指出，自2005年起，國家已連續(xù)五年提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。為保障企業(yè)退休人員生活水平在穩(wěn)定中有所提高，這項(xiàng)工作還要繼續(xù)進(jìn)行。會(huì)議確定，從2010年1月1日起，再次提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平，提高幅度按2009年企業(yè)退休人員月人均基本養(yǎng)老金的10%左右確定，全國月人均增加120元左右。在普遍調(diào)整的基礎(chǔ)上，對具有高級職稱的企業(yè)退休科技人員、新中國成立前老工人、1953年底以前參加工作的人員和原工商業(yè)者等退休早、基本養(yǎng)老金相對偏低的人員以及艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè)退休人員，再適當(dāng)提高。對基本養(yǎng)老金偏低的企業(yè)退休軍轉(zhuǎn)干部，按有關(guān)規(guī)定適當(dāng)傾斜。今后，還要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、職工工資增長和物價(jià)水平等情況，綜合考慮各方面承受能力，逐步形成企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金正常的調(diào)整機(jī)制。

會(huì)議指出，近年來，我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷完善，各省(區(qū)、市)已全部出臺養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌辦法，城鎮(zhèn)職工和農(nóng)民工在本省內(nèi)城市間流動(dòng)就業(yè)，基本可以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)。解決好基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的跨省轉(zhuǎn)移接續(xù)問題，對于更好地保障流動(dòng)就業(yè)人群的權(quán)益，建立健全全國統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)制度，具有重要意義。

會(huì)議決定，從2010年1月1日起施行《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》。包括農(nóng)民工在內(nèi)的參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的所有人員，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系可在跨省就業(yè)時(shí)隨同轉(zhuǎn)移;在轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶儲存額的同時(shí)，還轉(zhuǎn)移部分單位繳費(fèi);參保人員在各地的繳費(fèi)年限合并計(jì)算，個(gè)人賬戶儲存額累計(jì)計(jì)算，對農(nóng)民工一視同仁。為避免參保人員因辦理轉(zhuǎn)續(xù)關(guān)系而在兩地往返奔波，暫行辦法規(guī)定了統(tǒng)一的辦理流程，參保人員離開就業(yè)地，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)給參保繳費(fèi)憑證;在新就業(yè)地參保，只需提出轉(zhuǎn)續(xù)關(guān)系的書面申請，轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為其協(xié)調(diào)辦理審核、確認(rèn)和跨地區(qū)轉(zhuǎn)續(xù)手續(xù)。國家將建立全國統(tǒng)一的社保機(jī)構(gòu)信息庫和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)信息查詢服務(wù)系統(tǒng)，發(fā)行全國通用的社會(huì)保障卡。會(huì)議要求，各地區(qū)、各有關(guān)部門要高度重視，精心組織，認(rèn)真做好以上工作。