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對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證罪

第一百八十九條 銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

1、客體要件

本罪侵犯的是國(guó)家票據(jù)管理制度及票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

票據(jù)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展一定階段的產(chǎn)物，是在商品交換和信用活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。由于貨幣作為一般等價(jià)物的出現(xiàn)，極大地促進(jìn)了商品交換的發(fā)展，同時(shí)，商品經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，使得僅以直接的貨幣交換方式進(jìn)行商品交易，局限性很大并出現(xiàn)了許多困難。因此，為了適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，產(chǎn)生了不需要貨幣直接出現(xiàn)而使買賣順利進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)的信用制度，票據(jù)正是作為一種信用工具而產(chǎn)生的。所以，也可以說(shuō)票據(jù)是商品交換的媒介和貨幣支付工具。由于我國(guó)過(guò)去長(zhǎng)期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和單一的銀行信用制度，商品經(jīng)濟(jì)和信用制度很不發(fā)達(dá)，票據(jù)的運(yùn)用受到了很大的限制。黨的十一屆三中全會(huì)特別是黨的十四大明確提出我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來(lái)，商品經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁，跨地區(qū)、跨國(guó)家的商品流通、勞務(wù)、技術(shù)服務(wù)以及金融活動(dòng)，客觀上需要運(yùn)用票據(jù)進(jìn)行支付和資金清算日益增多。票據(jù)已成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中法人及公民個(gè)人之間進(jìn)行資金清算的重要支付工具，因此，為了調(diào)整和規(guī)范票據(jù)活動(dòng)，保障票據(jù)活動(dòng)中當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，八屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議于l995年5月10日通過(guò)了《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》，并于1996年1月1日正式施行。根據(jù)黨的十四屆三中全會(huì)提出的“擴(kuò)大商業(yè)匯票和支票等結(jié)算工具的使用面，嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，提高結(jié)算效率，積極推行信用卡，減少現(xiàn)金流通量”的要求，我國(guó)的銀行結(jié)算進(jìn)行全面改革。1988年12月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)中國(guó)人民銀行頒布了《銀行結(jié)算辦法》，確立銀行結(jié)算票據(jù)化的發(fā)展方向，實(shí)施了以匯票、本票、支票為主體的新的結(jié)算制度。這種結(jié)算制度對(duì)促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起了重要的推動(dòng)作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：l、有利于減少現(xiàn)金的使用。隨著商品經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，商品交易日益頻繁，大量使用現(xiàn)金不僅使運(yùn)送和清點(diǎn)現(xiàn)金帶來(lái)不便和風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使結(jié)算在途時(shí)間長(zhǎng)，資金占?jí)憾?，加劇了企業(yè)間拖欠貸款現(xiàn)象的增加。因此，票據(jù)結(jié)算在一定程度上遏制了上述現(xiàn)象的發(fā)生，減少了現(xiàn)金的大量使用，越來(lái)越受到企業(yè)和銀行的歡迎。2、有利于加速資金周轉(zhuǎn)和促進(jìn)商品流通。票據(jù)是一種無(wú)條件支付速度的資金周轉(zhuǎn)，極大地方便了企業(yè)、個(gè)人間的商品交易，促進(jìn)了商品流通。3、有利于疏導(dǎo)商業(yè)信用，搞活資金和物資。由于票據(jù)本身的特性，權(quán)利與義務(wù)明確，使票據(jù)權(quán)利的行使和義務(wù)的履行都有據(jù)可依，有效地增強(qiáng)了對(duì)票據(jù)當(dāng)事人的約束力，有利于企業(yè)貸款的按時(shí)清償，從而遏制貸款拖欠的增長(zhǎng)。4、有利于提高銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和加強(qiáng)宏觀調(diào)控，銀行憑票據(jù)貼現(xiàn)和抵押發(fā)放貸款，有利于提高銀行資金的流動(dòng)性和安全性，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，票據(jù)再貼現(xiàn)是中央銀行實(shí)施傾向政策的一項(xiàng)重要手段，通過(guò)運(yùn)用再貼現(xiàn)率對(duì)市場(chǎng)傾向供應(yīng)量進(jìn)行調(diào)節(jié)，實(shí)施宏觀管理。

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和我國(guó)銀行結(jié)算制度的改革，票據(jù)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，得到越來(lái)越廣泛的使用。票據(jù)是一種有價(jià)證券，就其性質(zhì)和適用范圍而言，票據(jù)有狹義和廣義之分。廣義上的票據(jù)，是泛指用于商品交易中的各種單據(jù)。如，匯票、本票、支票、提單、倉(cāng)單、保單等；狹義上的票據(jù)，僅指依照法定要式簽發(fā)和流通的匯票、本票、支票這三種票據(jù)。我國(guó)《票據(jù)法》所調(diào)整的是狹義上的票據(jù)，即《票據(jù)法》第二條規(guī)定：“本法所稱的票據(jù)，是指匯票、本票和支票”。

其中“匯票”是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，而商業(yè)匯票中按其承兌人不同，又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的概念一般包括五個(gè)方面的內(nèi)容：1、匯票是由出票人簽發(fā)的；2、委托他人進(jìn)行的一定金額支付的；3、票面金額的支付應(yīng)當(dāng)是無(wú)條件的；4、金額的支付應(yīng)有確定的日期；5、票面金額是向收款人或持票人的支付。匯票的基本當(dāng)事人有三個(gè)：1、出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人；2、付款人，即接受出票人委托而無(wú)條件支付票據(jù)金額的人；3、收款人，即持有匯票而向付款人請(qǐng)求付款的人。匯款的基本當(dāng)事人，是指在匯票簽發(fā)時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，他們是匯票關(guān)系中必不可少的。

所謂本票，是指由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)面時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。這里所說(shuō)的“本票”僅指銀行本票。本票和匯票在基本內(nèi)容上有很多相同之處，即都是以貨幣表示的；金額是確定的；都必須無(wú)條件支付票面金額的；付款期也是確定的等等，本票與匯票最重要的區(qū)別是，本票出票人自己擔(dān)任付款，也就是說(shuō)，本票的基本當(dāng)事人只有二個(gè)，一個(gè)是出票人，也是付款人；另一個(gè)是收款人。

所謂支票，是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票與匯票相比較，二者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：1、支票的出票人必須是銀行的存戶，而且出票時(shí)帳戶上有足額存款，簽發(fā)空頭支票的，要受到行政處罰，嚴(yán)重的要追究刑事責(zé)任，其付款人必須是銀行等法定金融機(jī)構(gòu)；2、支票的付款方式僅限于見(jiàn)票即付，不規(guī)定定期的付款日期，因此，支票的基本當(dāng)事人有三個(gè)：一是出票人，即在開戶銀行有相應(yīng)存款的簽發(fā)票據(jù)的人；二是付款人，即銀行等法定金融機(jī)構(gòu)；三是收款人，即接受付款的人。

匯票、本票、支票之所以能替代貨幣，并成為商品交易中重要的工具，主要是它在促進(jìn)商品流通和保證按時(shí)清償債務(wù)方面，具備各種功能發(fā)揮了越來(lái)越大的作用，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、支付作用。這是票據(jù)最基本的作用。即作為支付手段代替現(xiàn)金的使用。

2、匯兌作用

3、流通作用

4、信用作用

5、融資作用

票據(jù)的這些作用，使票據(jù)制度成為現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)中一項(xiàng)基本的制度，為了保障這一制度的正常運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，《票據(jù)法》在法律責(zé)任一章中，對(duì)違反票據(jù)法的，情節(jié)輕微的行為，規(guī)定給予行政處罰，對(duì)情節(jié)較重的行為，規(guī)定了刑事責(zé)任，本法于本條將其中的規(guī)定具體化。

金融機(jī)構(gòu)及其工作人員對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，無(wú)異于用國(guó)家、企事業(yè)單位或者公民個(gè)人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行賭博，其社會(huì)危害極其嚴(yán)重。如對(duì)沒(méi)有真實(shí)委托付款關(guān)系的匯票予以承兌，將使辦理該承兌業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)淪為該票據(jù)的主債務(wù)人，無(wú)端承擔(dān)該票據(jù)到期付款的責(zé)任。如對(duì)形式要件欠缺或者簽章與預(yù)留印鑒不符的票據(jù)予以付款，將使辦理該項(xiàng)付款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)或者由其代理的付款人的資金蒙受損失。如對(duì)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的票據(jù)予以保證，將使辦理該項(xiàng)保證業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)變?yōu)楸槐ＷC的票據(jù)的債務(wù)人之一，與被保證人承擔(dān)同一票據(jù)責(zé)任。由此可知，金融機(jī)構(gòu)及其工作人員對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證的行為不僅侵犯了國(guó)家票據(jù)管理制度，又損害了票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

2、主體要件

本罪的主體為特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，他人不能構(gòu)成本罪。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)亦可成為本罪主體。

3、主觀要件

本罪在主觀方面表現(xiàn)為過(guò)失，即行為人對(duì)于承兌、付款、保證、違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)可能造成重大損失是出于過(guò)失，這種過(guò)失一般是過(guò)于自信的過(guò)失。至于行為人實(shí)施的承兌、付款、保證行為本身，則是出于故意，但本罪屬于結(jié)果犯，行為人對(duì)行為的故意并不影響其對(duì)結(jié)果的過(guò)失，因此，本罪似屬過(guò)失犯罪。

4、客觀要件

本罪在客觀方面表現(xiàn)為銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的行為。

1、必須是對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)所實(shí)施的行為

所謂違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)，是指違反票據(jù)法有關(guān)票據(jù)的簽章、記載、背書等規(guī)定的票據(jù)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)出票人制作票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照法定條件在票據(jù)上簽章，并按照所記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人行使票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)按照法定程序在票據(jù)上簽章，并出示票據(jù)。其他票據(jù)債務(wù)人在票據(jù)上簽章的，按照票據(jù)所記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。票據(jù)當(dāng)事人可以委托其代理人在票據(jù)上簽章，并應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上表明其代理關(guān)系。沒(méi)有代理權(quán)而以被代理人名義在票據(jù)上簽章的，應(yīng)當(dāng)由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無(wú)效，但是不影響其他簽章的效力。票據(jù)上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代理人或者其授權(quán)的代理人的簽章。在票據(jù)上的簽名，應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。票據(jù)上的記載事項(xiàng)必須符合票據(jù)法的規(guī)定。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。票據(jù)上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?/a>。偽造、變?cè)炱睋?jù)上的簽章和其他記載事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他真實(shí)簽章的效力。票據(jù)上其他記載事項(xiàng)被變?cè)斓?，在變?cè)熘昂炚碌娜?，?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；在變?cè)熘蠛炚碌娜耍瑢?duì)變?cè)熘蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)；不能辨別是在票據(jù)被變?cè)熘盎蛘咧蠛炚碌模曂谧冊(cè)熘昂炚隆?/p>

2、必須是對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證的行為

所謂承兌是指票據(jù)付款人在票據(jù)上承諾出票人的付款委托，負(fù)擔(dān)支付票面金額的義務(wù)并在匯票上表示愿意按照票據(jù)文義付款的票據(jù)附屬行為，亦即，票據(jù)付款人承諾在匯票到期支付票據(jù)金額的票據(jù)行為。所謂付款，是指票據(jù)的付款人或代理付款人 (擔(dān)當(dāng)付款人)支付票據(jù)金額以消滅票據(jù)關(guān)系的附屬票據(jù)行為。所謂保證，是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人以擔(dān)保特定票據(jù)債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的而在票據(jù)上所為的附屬票據(jù)行為。

所謂對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，是指金融機(jī)構(gòu)及其工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，玩忽職守，對(duì)沒(méi)有真實(shí)委托付款關(guān)系的匯票予以承兌；對(duì)背書不連續(xù) (以其合法方式取得的例外)、形式要件欠缺、簽章與預(yù)留印鑒不付、票載金額(文字與數(shù)碼記載)不一致、超過(guò)時(shí)效期限及其他違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以付款；對(duì)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的出票人簽發(fā)的票據(jù)或者沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的承兌人承兌的票據(jù) (匯票)予以保證等。

3、必須造成重大損失

對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證的行為必須造成重大損失時(shí)，才構(gòu)成犯罪。至于何謂“重大損失”，有待有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋。

立案標(biāo)準(zhǔn)

銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：　

1、個(gè)人對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的；

2、單位對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在一百萬(wàn)元以上的。

1、自然人犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。

2、單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述的規(guī)定處罰。

《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》2001.5:三十七、對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證案(刑法第189條)

銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：　

1、個(gè)人對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的；

2、單位對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在一百萬(wàn)元以上的。

一、案情簡(jiǎn)介

1996年，鶴壁市委、市政府為振興鶴壁經(jīng)濟(jì)，出臺(tái)了“興鶴工程”，“三年再造一個(gè)鶴壁”。在“興鶴工程”中，市委、市政府提出了包括淇縣匯豐化工廠（以下簡(jiǎn)稱匯豐）在內(nèi)的一批“明星企業(yè)”，要求銀行等金融部門要千方百計(jì)盤活資金。并要求銀行在資金規(guī)模受限的情況下，大力推廣商業(yè)匯票結(jié)算辦法。當(dāng)時(shí)匯豐的開戶行是中國(guó)銀行鶴壁分行車站辦事處（以下簡(jiǎn)稱市中行車辦），市中行行長(zhǎng)蘇玉貴、信貸科科長(zhǎng)牛某某、車辦主任劉鶴淇在沒(méi)有貸款規(guī)模的情況下，自1995年8月9日至1997年12月22日為解決匯豐資金不足，同意匯豐使用虛假購(gòu)銷合同，無(wú)效擔(dān)保合同共辦理銀行承兌匯票90筆，累計(jì)金額14882萬(wàn)元，特別在省行收回市中行承兌簽發(fā)權(quán)后，蘇玉貴、牛某某、劉鶴淇繼續(xù)為匯豐辦理承兌開新還舊。由于匯豐經(jīng)營(yíng)不善，截止1997年12月造成銀行墊款3527萬(wàn)無(wú)法收回。

二、如何定性

就以上事實(shí)，檢察機(jī)關(guān)以非法出具金融票證罪分別對(duì)被告人牛某某、劉鶴淇提起公訴（蘇玉貴另案處理）。一審同意公訴意見(jiàn)，即以非法出具金融票證罪定罪量刑。一審認(rèn)為：銀行承兌匯票是銀行的重要空白憑證，是由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)的，由申請(qǐng)人向自己的開戶銀行提出申請(qǐng)，銀行經(jīng)審查同意并予承兌的匯票，利用銀行的資金信譽(yù)，銀行同意為其簽發(fā)承兌匯票時(shí)，在票據(jù)上簽章后，銀行承兌匯票即發(fā)生票據(jù)行為效力，持票人可進(jìn)行貼現(xiàn)。如果沒(méi)有銀行的同意，出票人的出票行為不發(fā)生效力，因此，銀行簽發(fā)承兌匯票的行為是一種出具票證的行為。本案市中行在為匯豐辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中，牛某某、劉鶴淇等人違反貸款操作規(guī)程，同意承兌無(wú)商品交易的商業(yè)匯票，逃避信貸規(guī)?？刂疲揞~審批，對(duì)申請(qǐng)企業(yè)逾期承兌，采用開新還舊的方式予以掩蓋，滾動(dòng)開出承兌，且在企業(yè)停產(chǎn)狀態(tài)，1997年11月18日省行收回市中行承兌簽發(fā)權(quán)后，仍然向匯豐繼續(xù)開出承兌，最終造成墊款3527萬(wàn)。

二審認(rèn)為：非法出具金融票證罪，是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反規(guī)定為他人出具信用證，或者其他保函，票據(jù)，存單，資信證明，造成較大損失的行為。根據(jù)有關(guān)解釋，信用證是指銀行應(yīng)買方的請(qǐng)求，開給賣方的一種保證付款的書面憑證；保函是金融機(jī)構(gòu)以自身的信用為他人提供擔(dān)保的保證書，主要有投標(biāo)保證書，履約保證書，還款保證書等；票據(jù)是指票據(jù)法規(guī)定的匯票、本票、支票；存單指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)收取客戶存款而開具的憑證，包括存單、存折等；其他資金證明是指除上述金融票證外，由銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)出具的足以證明他人資產(chǎn)，信用狀況的各種文件、憑證等。本案中的銀行承兌匯票是票據(jù)的一種?！镀睋?jù)法》第19條規(guī)定“匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票”?！?a href="/wiki/term-10320.html" class="taglink">支付結(jié)算辦法》第73條規(guī)定，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第8條規(guī)定，商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，由承兌申請(qǐng)人向自己的開戶行申請(qǐng)，銀行同意予以承兌的匯票。這種匯票雖然收款人和承兌申請(qǐng)人都可以作為出票人，但在票據(jù)上承兌的卻不是交易關(guān)系中的付款人，而是承兌申請(qǐng)人的開戶銀行。這里所說(shuō)的“承兌申請(qǐng)人”就是交易關(guān)系中的付款人。換句話說(shuō)，商品交易關(guān)系中，付款人使用商業(yè)承兌匯票時(shí)，自己需承兌；如果使用銀行承兌匯票的話，自己不必承兌，而是請(qǐng)求自己的開戶銀行擔(dān)當(dāng)承兌人，自己則處于承兌申請(qǐng)人的地位。銀行同意為其簽發(fā)的匯票承兌時(shí)，在匯票上簽章，承兌申請(qǐng)人將經(jīng)銀行承兌的匯票交收款人，收款人于到期日即對(duì)承兌銀行行使付款請(qǐng)求權(quán)，承兌銀行具有無(wú)條件的支付的義務(wù)（劉心穩(wěn)《票據(jù)法》講義157）。

最高人民法院劉家琛、張軍等主編的《破壞金融管理秩序罪》在講到非法出具金融票證罪時(shí)指出，本罪在客觀方面違反規(guī)定，為他人出具票證僅指票據(jù)的出票行為。至于承兌、付款、保證等附票據(jù)行為，違反規(guī)定，造成重大損失的，則屬于刑法189條規(guī)定的對(duì)違法票據(jù)承兌罪。（《破壞金融管理秩序罪》439頁(yè)）

何為出票?《票據(jù)法》第20條規(guī)定，出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)，并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票是票據(jù)法律關(guān)系得以發(fā)生的法律事實(shí)，出票人依照票據(jù)法作成票據(jù)并交付給收款人，在出票人和收款人之間便發(fā)生了票據(jù)權(quán)利義務(wù)，因此出票屬票據(jù)法律行為。出票這種法律行為，由作成票據(jù)和向收款人交付票據(jù)兩種行為構(gòu)成。《支付結(jié)算辦法》第76條規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人，必須具備下列條件：①在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織。②與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系。③資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠的資金來(lái)源。中國(guó)人民銀行編印的《票據(jù)法實(shí)用圖解》第38頁(yè)，銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)程序圖標(biāo)明：出票人就是購(gòu)貨單位，出票人開戶銀行是承兌人。綜上所述：銀行及其工作人員不是銀行承兌匯票的出票人，被告人牛某某、劉鶴淇的行為在客觀方面不符合非法出具金融票證罪構(gòu)成要件，因此筆者認(rèn)為一審定性不準(zhǔn)。

我國(guó)《刑法》第189條規(guī)定，銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的，是對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證罪。這是一個(gè)選擇性罪名，應(yīng)根據(jù)具體犯罪行為，是什么罪，定什么罪。

首先我們來(lái)研究什么是“違反票據(jù)法的票據(jù)”，票據(jù)行為是一種民事法律行為，因此除應(yīng)符合票據(jù)法的規(guī)定外，在票據(jù)行為人的行為能力，意思表示方面應(yīng)遵守民法的有關(guān)規(guī)定。為此，無(wú)行為能力人，限制行為能力人所為的票據(jù)行為應(yīng)屬無(wú)效票據(jù)行為；無(wú)代理權(quán)、超越代理權(quán)所為的行為應(yīng)屬無(wú)效行為；虛偽、非法的意思表示如欺詐、脅迫、通謀虛偽的意思表示等所為的票據(jù)行為應(yīng)屬無(wú)效。此外票據(jù)法票據(jù)的成立與生效要件，還有許多專門規(guī)定，如前邊我們講到銀行承兌匯票的出票人必須符合三個(gè)條件等。由此可以看出，本案中的銀行承兌匯票，一是利用虛假的購(gòu)銷合同，二是提供無(wú)效擔(dān)保，承兌申請(qǐng)人和銀行簽定的承兌契約屬虛假的法律行為，也就是說(shuō)承兌申請(qǐng)人和承兌銀行之間不具有真實(shí)的